Are Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer Lagt Til Amt

Utøve uvalide aksjeopsjoner Det du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en spesifisert pris. Du utøver det riktig når du underretter arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk: Reglene som er beskrevet her gjelder hvis aksjene er opptjent når du mottar det. Vanligvis er beholdning opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen. Se når lager er fastlagt. Hvis lagerbeholdningen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Bargain element Bargain elementet i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel: Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den aktuelle datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Bargain element som inntekt Bargain element i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du har ikke lov til å behandle dette beløpet som gevinst. Beløpet du betaler vil avhenge av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, betaler du 7.500 (pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt). Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn din vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten, og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Tilbakebetaling Hvis du er en ansatt (eller var en ansatt når du fikk opsjonen), er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver ditt valg. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vil ikke akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver alternativet. Eksempel: Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de er verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 (utøvelseskursen for aksjen), pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Beløpet som skal betales, skal dekke statlig inntektsskatt, og medarbeiderens andel av sysselsettingsskatt. Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt: Antallet av tilbakeholdsbehov vil ikke nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen (og var en ansatt når du mottok opsjonen), vil det ikke bli brukt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2. Husk at dette er kompensasjon for tjenester. Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Grunnlag og holdingsperiode Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål (spesielt i henhold til verdipapirloven) behandles du som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt opsjonen. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre treningsmåter Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. Den ene er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekter når du får opsjonen, når du bruker alternativet eller når du disponerer av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtalt eller oppdatert: 17. februar 2017Alternativ Minimumskursopsjoner Hver år skal flere og flere skattytere betale den alternative minimumskatten (AMT). AMT er en andre skattesystem som er utformet for å sikre at skattebetalere ikke kan unngå å betale inntektsskatt ved å ta mange fradrag og unntak. Å utøve visse aksjeopsjoner kan gjøre AMT-sparket inn også. Før du utøver et aksjeopsjon, bør du vite hvordan AMT kan påvirke skatteregningen. Aksjeopsjoner forsterkningsskatt Grunnleggende Generelt gir et aksjeopsjon deg rett til å kjøpe aksjer, vanligvis til en viss pris og for en bestemt tidsperiode. Det er to hovedtyper: Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan gis til noen. To store skattemessige problemer følger med disse alternativene: Du har skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen - du kjøper aksjen - hvis aksjekursen gikk opp mellom tiden du fikk opsjonen og utøvde den. Inntektene er skattepliktig til de vanlige skattesatsene, som kan være så høyt som 35 prosent for 2010. Det kan være høyere i 2011. Inntektene kvalifiserer ikke for lavere kursgevinster skattesats, og derfor kalles theyre ikke-kvalifiserte opsjoner. En incentiv aksjeopsjon (ISO) er mye forskjellig. For det første kan det bare gis til ansatte. Også de viktigste skatteproblemene for ISO-er er: Du betaler ikke vanlig skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen. Hvis du holder aksjen i to år etter at du ble gitt opsjonen og ett år etter at du utøvde det, har noen gevinst du kvalifiserer for kapital gevinster behandling, hvorfor ISOs kalles kvalifiserte alternativer. Kapitalgevinsten er avkortet til 15 prosent gjennom 2010, og det kan gå opp for 2011 Du må fylle ut AMT-skjemaet og rapportere som inntekt forskjellen mellom opsjonspris og utøvelseskurs. For eksempel, si i 2005 fikk du en aksje mulighet til å kjøpe 100 aksjer av arbeidsgiverens aksjer på 10 per aksje, og opsjonen varer i 5 år: Hvis opsjonen ikke er kvalifisert og du utøver den i 2009 når aksjen handles med 15 per aksje, har du 500 av skattepliktig Inntekt som beskattes med fast rente Hvis opsjonen er kvalifisert, har du ingen vanlig skattepliktig inntekt, men du må inkludere 500 som inntekt når du beregner din AMT - spredningen mellom opsjonsprisen og utøvelseskursen. Unngå AMT Only ISOs er underlagt AMT (ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er underlagt de vanlige skattesatsene). Hvis du må betale AMT, er skattesatsen 26 prosent for skattepliktig inntekt opptil 175 000, og 28 prosent for ethvert beløp over 175 000. Så, kan AMT resultere i en stor skatteregning for deg. For eksempel er ISO din for 5000 aksjer av arbeidsgiveravtalen på 10 per aksje, og du utøver opsjonen når aksjen handles til 100 per aksje. For AMT-formål må du rapportere inntekter på 450 000 - forskjellen mellom opsjonen og utøvelsesprisene. Skatteregningen vil trolig være over 100 000, i stor grad på grunn av ISO. Hvordan kan du trene en ISO uten å måtte betale AMT Det er ikke lett. Tross alt er AMT ment å hindre skattebetalere fra å unngå skatt. Det er imidlertid noen ting du kan gjøre. For én ting, i samme år som du trener, bør du vurdere å selge noen av ISO-aksjene for å få nok penger til å betale AMT-skatten. Eller sørg for at du har andre eiendeler tilgjengelig for å dekke AMT. Hvis aksjekursen faller kort tid etter at du har utøvd opsjonen, bør du vurdere å selge alle aksjene i samme år som du utøvde opsjonen. Det er fordi i henhold til den føderale skattekoden, kan du beregne gevinst for AMT-formål ved å bruke salgsprisen (ikke øvelsesprisen) hvis du selger i samme år. For eksempel, si at du har en ISO for 100 aksjer på 5 og du trener den når aksjen selger for 20. Senere samme år faller aksjen til 15. Hvis du selger før årets slutt klokken 15, vil du har ingen AMT skatt, men vil ha 1.000 av skattepliktig inntekt ((15 - 5) x 100) som vil bli beskattet som vanlig inntekt. På den annen side, hvis du holder aksjen for riktig tid, vil AMT sparke inn og din skatt vil bli beregnet ut fra spredningen mellom opsjons - og treningspriser, eller 1500 ((20 - 5) x 100) . Få litt råd AMT kan være komplisert, og enda mer hvis du tenker på å utøve en ISO. Før du gjør det, bør du vurdere å snakke med en profesjonell skatteforhandler eller en skatteadvokat før du arkiverer for å se hvordan du kan fjerne tydeligheten av en stor skatteregning. Spørsmål til din advokat Er det noen grunn til at jeg vil ha et incentiv aksjeopsjon Det høres ut som om det er en stor skattebyrde. Er det noen skattemessige konsekvenser hvis jeg skifter jobb uten å utøve ISO-en min. Kan jeg selge ISO-en til en annen ansatt, og i så fall vil jeg bli beskattet ved salg. Snakk med en advokat